Quellensteuer Türkei

Hinweise:

1. Der örtliche Steuersatz von 10 % wird angewandt, wenn in der Vereinbarung ein höherer Satz vorgesehen ist.
2. Auf Zinserträge, die von der türkischen Regierung oder der türkischen Zentralbank stammen, wird keine Quellensteuer erhoben.
3. Ein Satz von 10%, wenn das Darlehen oder die sonstige Forderung eine Laufzeit von mehr als zwei Jahren hat; 15% in allen anderen Fällen.
4. Ein Satz von 10 %, wenn das Darlehen für einen Zeitraum von mehr als zwei Jahren aufgenommen wird; 15 % in allen anderen Fällen.
5. Ein Satz von 10 %, wenn das Darlehen/der Kredit bei einem Finanzinstitut aufgenommen wird; 15 % in allen anderen Fällen.
6. Ein Satz von 10 %, wenn der Kredit bei einer Bank oder einem Finanzinstitut aufgenommen wird; 15 % in allen anderen Fällen.
7. Ein Satz von 10 %, wenn der Kredit/das Darlehen von einer Bank, einem Finanzinstitut, einer Sparkasse oder einer Versicherungsgesellschaft aufgenommen wird; 15 % in allen anderen Fällen.
8. Ein Zinssatz von 7,5 %, wenn das Darlehen bei einem Finanzinstitut aufgenommen wird; 10 % in allen anderen Fällen.
9. Ein Satz von 10 %, wenn die Zinsen aus einem von einer Bank gewährten Darlehen resultieren oder wenn die Zinsen als Gegenleistung für eine Ware oder Ausrüstung gezahlt werden, die dem Vertragsstaat auf Kredit gegeben wurde; 15 % in allen anderen Fällen.
10. Ein Satz von 10 %, wenn das Darlehen von einem Finanzinstitut, einschließlich Versicherungsgesellschaften, aufgenommen wird; 15 % in allen anderen Fällen.
11. Ein Satz von 10 % für die Nutzung, das Nutzungsrecht oder den Verkauf (abhängig von der Produktivität, der Nutzung oder der Veräußerung) eines Urheberrechts an einem literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werk, einschließlich der Lizenzgebühren für Filme und Werke auf Film, Tonband oder anderen Vervielfältigungsmitteln zur Verwendung im Rahmen von Rundfunk- oder Fernsehsendungen, eines Patents, einer Marke, eines Musters oder Modells, eines Plans, einer geheimen Formel oder eines Verfahrens oder für Informationen über gewerbliche, kommerzielle oder wissenschaftliche Erfahrungen; 5 % für die Nutzung oder das Nutzungsrecht an gewerblichen, kommerziellen oder wissenschaftlichen Ausrüstungen.
12. 5 % für die Benutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen; 10 % in allen anderen Fällen.
13. Ein Satz von 15 % für Patente, Marken, Muster oder Modelle, Pläne, geheime Formeln oder Verfahren oder für Auskünfte über gewerbliche, kaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen; 10 % für die Nutzung oder das Recht auf Nutzung von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich kinematografischer Filme und Aufnahmen für Rundfunk und Fernsehen.
14. 5 % für ein Darlehen oder einen Kredit, das bzw. der von der Oesterreichischen Kontrollbank AG oder einer ähnlichen türkischen öffentlichen Einrichtung, deren Ziel die Förderung des Exports ist, gewährt, garantiert oder versichert wird; 10 %, wenn die Zinsen von einer Bank stammen; 15 % in allen anderen Fällen.
15. Ist der wirtschaftliche Eigentümer der "Einkünfte aus Forderungen" in Saudi-Arabien ansässig, so darf die Steuer 10 % des Bruttobetrags der Einkünfte nicht übersteigen.
16. Ein Steuersatz von 10 % bei einem Darlehen oder einer anderen Forderung für einen Zeitraum von mehr als zwei Jahren oder wenn die Zinsen von einem Finanzinstitut bezogen werden; 15 % in allen anderen Fällen.
17. Zinsen, die in einem der Vertragsstaaten anfallen und an die türkische Regierung oder die türkische Zentralbank gezahlt werden, sind in diesem Vertragsstaat von der Einkommensteuer befreit. Ebenso sind Zinsen, die in der Republik Türkei anfallen und an die Regierung oder die Zentralbank des anderen Vertragsstaates gezahlt werden, in der Türkei von der Einkommenssteuer befreit.
18. Zinsen, die in der Türkei anfallen und an die Regierung Kanadas oder die Bank von Kanada gezahlt werden, sind von der türkischen Steuer befreit. Ebenso sind Zinsen, die in Kanada anfallen und an die Regierung der Türkei oder an die türkische Zentralbank (Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasi) gezahlt werden, von der kanadischen Steuer befreit.
19. Der Einkommensteuersatz darf (i) 10 % nicht überschreiten, wenn die Zinsen an eine Bank gezahlt werden (beachten Sie auch, dass im Falle der Türkei ein niedrigerer Satz von 0 % für förderungswürdige Darlehen von Finanzinstituten und Banken gemäß den nationalen Vorschriften gelten kann) oder (ii) 5 %, wenn die Zinsen an den staatlichen norwegischen Pensionsfonds (Statens Pensjonsfond) gezahlt werden, die norwegische Bürgschaftsanstalt für Exportkredite (Garantiinstituttet for Eksportkreditt), den türkischen Sozialversicherungsfonds (Sosyal Guvenlik Fonu) und die türkische Eximbank (Turkiye Ihracat Kredi Bankasi); 15 % in allen anderen Fällen.
20. Der Einkommenssteuersatz darf 10 % nicht überschreiten, wenn die Zinsen an eine Bank gezahlt werden (beachten Sie auch, dass in der Türkei gemäß den nationalen Vorschriften ein niedrigerer Satz von 0 % für Darlehen gelten kann, die von förderfähigen Finanzinstituten und Banken gewährt werden); 15 % in allen anderen Fällen. Die Zinsen sind in dem Vertragsstaat, in dem sie anfallen, von der Einkommensteuer befreit, wenn die Zahlung an die türkische Regierung, die türkische Zentralbank (Turkiye Cumhuriyeti Merkez Bankasi), die neuseeländische Regierung oder die Reserve Bank of New Zealand erfolgt.
21. Ein Satz von 5 % des Bruttobetrags der Zinsen, die für ein Darlehen oder einen Kredit gezahlt werden, das bzw. der von einer Eximbank oder einer ähnlichen Einrichtung, deren Ziel die Förderung des Exports ist, gewährt, garantiert oder versichert wird; 10 %, wenn die Zinsen von einer Bank stammen; 10 % in allen anderen Fällen.
22. Ein Satz von 15 % für die Nutzung oder das Recht auf Nutzung von Marken; 10 % in allen anderen Fällen.
23. Ein Satz von 5 % für Darlehen oder Kredite, die von der finnischen Exportkreditanstalt oder FINNVERA und den türkischen öffentlichen Einrichtungen, deren Ziel die Förderung des Exports ist, garantiert, versichert und zur Förderung des Exports bereitgestellt werden; 10 %, wenn die Zinsen von einer Bank stammen; 15 % in allen anderen Fällen.
24. Ein Satz von 10 %, wenn die Zahlung an eine Bank erfolgt; keine Besteuerung, wenn die Zahlung an die mexikanische Zentralbank erfolgt; keine Besteuerung, wenn die Zahlung an die Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., Nacional Financiera, S.N.C. oder Banco Nacional de Obras y Servicios Publicos S.N.C. erfolgt, wenn die Laufzeit des Darlehens mehr als drei Jahre beträgt; 15 % in allen anderen Fällen.
25. Auf Zinserträge, die von Regierungen oder Zentralbanken der Vertragsstaaten stammen, wird keine Quellensteuer erhoben.
26. Der Satz von 15 % gilt für Lizenzgebühren, die für die Nutzung von Kinofilmen und Filmen oder Tonbändern für Rundfunk- oder Fernsehsendungen gezahlt werden, oder für das Recht, diese zu nutzen.
27. Auf Zinserträge, die von der gambischen Regierung oder der gambischen Zentralbank erzielt werden, wird keine Quellensteuer erhoben. Auf Zinserträge, die von der türkischen Regierung, der türkischen Zentralbank oder der Türk Eximbank erzielt werden, wird keine Quellensteuer erhoben.

Anti-Steueroasen-Bestimmungen

Nach dem Gesetz können alle Arten von Zahlungen an Unternehmen (einschließlich Zweigniederlassungen gebietsansässiger Unternehmen), die in Ländern ansässig oder tätig sind, die nach Ansicht des türkischen Ministerrats den fairen Steuerwettbewerb (durch Besteuerung oder andere Praktiken) untergraben, in der Türkei durch einen Quellensteuerabzug in Höhe von 30 % besteuert werden.

In der Zwischenzeit hat der türkische Ministerrat noch nicht festgelegt, welche Länder, die Zahlungen erhalten, als „Steuerparadiese“ gelten.