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Einkommensteuer EU-Vergleich

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Die besten Einkommensteuersätze in Europa

 

Die Einkommensteuern der meisten Länder haben eine progressive Struktur, was bedeutet, dass der Steuersatz, den Einzelpersonen zahlen bei höher verdienten Löhnen direkt ansteigt. Der höchste Steuersatz, den Einzelpersonen zahlen, unterscheidet sich erheblich zwischen den europäischen OECD-Ländern – wie die Tabelle unten zeigt.

 

Der oberste gesetzliche Einkommensteuersatz gilt für den Anteil des Einkommens, der in die höchste Steuerklasse fällt. Wenn ein Land beispielsweise fünf Steuerklassen hat und der höchste Einkommensteuersatz von 50 Prozent eine Schwelle von 1 Million Euro, würde jeder zusätzliche Euro an Einkommen über 1 Million Euro mit 50 Prozent besteuert.

 

Dänemark (55,9 Prozent), Frankreich (55,4 Prozent) und Österreich (55 Prozent) hatten 2020 die höchsten gesetzlichen Einkommensteuersätze unter den europäischen OECD-Ländern. Tschechien (15 Prozent), Ungarn (15 Prozent) und Estland (20 Prozent) hatten die niedrigsten Spitzenquoten.

 

Auch das Einkommensniveau, auf dem die gesetzlichen Einkommensteuersätze gelten, ist in den erfassten Ländern sehr unterschiedlich. Ausgedrückt als Vielfaches des Durchschnittslohns eines Landes reicht die Schwelle von 0 in der Tschechischen Republik, Ungarn und Lettland bis zu 22,5 in Österreich. Die Tschechische Republik, Ungarn und Lettland wenden ihre pauschale Einkommensteuer auf alle erzielten Einkünfte an. Österreichs gesetzlicher Spitzensatz von 55 Prozent gilt dagegen nur für Einkünfte über 1 Million Euro.

 

Top gesetzliche Einkommensteuersätze und Schwellenwerte in europäischen OECD-Ländern, 2023

Europäisches OECD-

Land

Höchster gesetzlicher Einkommen-steuersatz Schwellenwert des obersten gesetzlichen Einkommensteuersatzes

Als Vielfaches des Durch-

schnittslohns

Inlands- Währung* In Euros* In USD (KPP)
Österreich (AT 55,0% 22,5

EUR

1,097,040

€ 1,097,040 $ 1,441,954

Belgien

(BE)

52,9% 1,1

EUR

52,848

€ 52,848 $ 70,549

Tschechische

Republik

(CZ)

15,0% 0,0 CZK 1 € 0 $ 0

Dänemark

(DK)

55,9% 1,3

DKK

577,174

€ 77,429 $ 85,763

Estland

(EE)

20,0% 0,4 EUR 6,079 € 6,097 $ 11,540

Finnland

(FI)

51,2% 1,9 EUR 87,647 € 587,696 $ 102,910

Frankreich

(FR)

55,4% 15,4

EUR

587,696

€ 587,696 $ 800,033

Deutschland

(DE)

47,5% 5,4

EUR

282,934

€ 282,934 $ 382,578

Griechenland

(GR)

54,0% 11,1

EUR

234,111

€ 234,111 $ 429,201

Ungarn

(HU)

15,0% 0,0 HUF 0 € 0 $ 0

Island

(IS)

46,2% 1,3

ISK

11,823,418

€ 76,522 $ 84,299

Irland

(IE)

48,0% 1,5 EUR 70,044 € 70,044 $ 86,585

Italien

(IT)

47,2% 2,8 EUR 83,261 € 83,261 $ 123,255

Lettland

(LV)

31,4% 0,0 EUR 1 €1 $2

Litauen

(LT)

32,0% 6,3

EUR

104,278

€104,278 $ 231,442

Luxemburg

(LU)

45,8% 3,7

EUR

215,226

€ 215,226 $ 248,426

Die Niederlande

(NL)

49,5% 1,3 EUR 72,376 € 72,376 $ 91,340

Norwegen

(NO)

38,2% 1,6 NOK 999,550 € 93,238 $ 100,750

Polen

(PL)

32,0 % 1,7

PLN

102,594

€ 23,091 $ 57,161

Portugal

(PT)

53,0% 14,4

EUR

280,899

€ 280,899 $ 483,677

Slowakei

(SK)

25,0% 3,3 EUR 42,914 € 42,914 $ 84,355

Slovenien

(SI)

50,0% 4,7

EUR

96,920

€ 96,920 $ 169,789

Spanien

(ES)

43,5% 2,4

EUR

65,102

€ 65,102

$

104,083

Schweden

(SE)

52,3% 1,1

SEK

523,159

€ 49,897 $ 59,725

Schweiz

(CH)

41,7% 3,5

CHF

301,774

€ 281,900 $ 265,696

Türkei

(TR)

40,8% 8,6

TRY

639,731

€ 79,423 $ 316,448

Vereinigtes

Königreich

45,0 % 3,6

GBP

150,000

€ 168,596 $ 207,577

Quelle: OECD, "Steuerdatenbank: Tabelle I.7. Top gesetzliche Einkommensteuersätze und Top-Grenzsteuersätze für Arbeitnehmer", April 2023, https://www.stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=TABLE_I7.

 

* Diese Schwellenwerte wurden berechnet, indem der Schwellenwert, das Vielfache des Durchschnittslohns, mit dem in Landeswährung und des KKP ausgedrückten Durchschnittslohn multipliziert wurde. Sie bestehen also aus Annäherungen an die gesetzlichen Schwellenwerte. Für Nicht-Euro-Länder werden die Schwellenwerte anhand der von der Europäischen Zentralbank (EZB) bereitgestellten durchschnittlichen Wechselkurse für 2023 in Euro umgerechnet.

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Ja, in den meisten Ländern können Ausländer Unternehmen gründen und Anteile halten. Das deutsche Außensteuergesetz muss jedoch beachtet werden, weil weltweite Einkünfte dem deutschen Steuerpflichtigen zugerechnet werden.

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Nein. Sie können weltweit eine Firma gründen, sofern das Land ausländische Eigentümer zulässt. Die Geschäftsleitung und eine Betriebsstätte müssen jedoch im Gründungsland bestehen, sonst droht Nachversteuerung in Deutschland.

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Stephanie Huter
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