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One-Stop-Shop-Verfahren: Was müssen Unternehmer beim Versand an Verbraucher innerhalb der EU beachten?
Beim Versand von Waren innerhalb der EU stellt sich die Frage nach der umsatzsteuerlichen Behandlung. Diese war lange sehr unübersichtlich und wird nun dank des One-Stop-Shop-Verfahrens (OSS) vereinfacht. Wie es funktioniert und was es für Unternehmen bedeutet, erfahren Sie in diesem Artikel.
Was ist ein One Stop Shop?
Das OSS-Verfahren ist als Grundlage der EU-Mehrwertsteuerreform am 1. Juli 2021 in Kraft getreten. Sie hat zum Ziel, die Transparenz zu erhöhen, Betrug vorzubeugen und die Besteuerung des Binnenhandels zu vereinheitlichen. „One Stop Shop“ bedeutet, dass bürokratische Schritte nicht mehr in verschiedenen Ländern, sondern nur noch in einem einzigen gefordert werden. Dies stellt eine enorme Erleichterung für Unternehmen dar, die in andere EU-Staaten and Endkunden liefern.
Bisher mussten Unternehmen für Lagerungen oder Lieferungen in anderen EU-Ländern eine Umsatzsteuer-ID vorweisen und ab einem bestimmten Schwellenwert dort die Mehrwertsteuer abführen. Das brachte einen höheren bürokratischen Aufwand mit sich. Dieses System wurde nun deutlich vereinfacht. Dank der neuen Regelung müssen sich Unternehmen nur noch im Land ihres Sitzes registrieren. Das OSS-Verfahren stellt damit einen weiteren Schritt in der Umsetzung eines einheitlichen Binnenmarktes dar.
Was bedeutet dies für die Umsatzbesteuerung?
Da grenzüberschreitende Aktivitäten nun zentral behandelt werden, können mehrere parallele Umsatzsteuermeldungen in verschiedenen EU-Ländern somit entfallen. Ab der einheitlichen Schwelle von 10.000 € muss die Mehrwertsteuer nur noch im Bestimmungsland gezahlt werden und kann zentral verrechnet werden. Das bedeutet, dass bei Unterschreitung der dieses Wertes im Ursprungsland der Lieferung versteuert werden muss und bei einem höheren Wert im Land des Kunden. Diese Schwelle gilt nun pro Land und Jahr und löst unübersichtliche Regelungen von Lieferschwellen in unterschiedlicher Höhe ab.
Die Meldungen werden quartalsweise durchgeführt und bis zu einem Monat nach Ablauf des Vorquartals eingereicht. Die Teilnahme am OSS-System ist allerdings freiwillig. Als „E-Commerce-Paket“ bezieht sich dieses neue System insbesondere auf Onlinehändler des B2C-Geschäftes. Der B2B-Handel ist innerhalb der EU bereits steuerfrei, da Netto-Rechnungen ausgestellt werden können. Für elektronische Dienstleistungen als grenzüberschreitende Aktivitäten innerhalb der EU bestand diese Regelung als „Mini-One-Stop-Shop“ schon länger. Die Neuerung besteht darin, dass dieses Verfahren nun auch auf Waren ausgeweitet wird.
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Tatjana Lintner
Key account manager bei W-V Law Firm LLP
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Die größten Irrtümer bei der Firmengründung im Ausland
Zum Thema Firmengründung im Ausland gibt es viele Vorurteile und Mythen. Viele falsche Informationen haben sich über Jahre durchgesetzt haben. Wir möchten Ihnen daher einen Überblick über die wichtigsten Fragen zum Thema Firmengründung im Ausland geben.
Firma im Ausland gründen als deutscher Staatsbürger?
Firma im Ausland gründen als deutscher Staatsbürger?
Ja. In den meisten Ländern ist es möglich, dass Ausländer ein Unternehmen gründen und an diesem Anteile halten. Jedoch muss das deutsche Außensteuergesetz beachtet werden, da weltweite Einkünfte dem deutschen Steuerpflichtigen hinzugerechnet werden.
Muss man in dem Land wohnen in dem man eine Gesellschaft gründet?
Man muss in dem Land wohnen in dem man eine Firma gründet?
Nein. Sie können weltweit eine Firma gründen, sofern das entsprechende Land ausländische Eigentümer zulässt. Dies ist in den meisten Ländern der Fall. Innerhalb der Europäischen Union gilt in jedem Fall die Niederlassungsfreiheit. Wichtig ist jedoch, dass die Geschäftsleitung vor Ort, in dem Land in dem die Firma eingetragen ist, erfolgt. Außerdem muss eine Betriebsstätte eingerichtet werden. Ohne diese erkennt ein deutsches Finanzamt die Firma nicht an und würde im schlimmsten Fall die Nachzahlung der Körperschafts- und Gewerbesteuern plus Säumniszuschläge verlangen. Wir vermitteln Ihnen gerne ein reales Büro und helfen bei der Mitarbeitersuche. Zudem werden echte Geschäftsführer eingesetzt, die das Unternehmen im Ausland leiten.
Problemkanzleien: Schließung wird erschwert
Problemkanzleien: Schließung wird erschwert
Manche Kanzleien binden Kunden mit Knebelverträgen und üben Druck aus, wenn der Kunde seine Firma schließen möchte. Wenn Sie Kunde einer Kanzlei sind, die Ihnen eine rechtlich nicht einwandfreie Firma gegründet hat, machen sie sich sogar erpressbar. Achten Sie auf Kanzleien mit langjähriger Erfahrung und guter Reputation.
Vorsicht: Kanzleiwechsel wird erschwert
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Uns erreichen viele Anfragen von Personen, die bereits eine Auslandsfirma besitzen und eine neue Kanzlei suchen. Der Wechsel zu uns wird dann häufig erschwert. So werden horrende Abschlussrechnungen gestellt, die erst bezahlt werden sollen, bevor ein Wechsel möglich ist. Daher haben wir ein Vertrauensprinzip entwickelt. Sollten Sie mit uns nicht zufrieden sein und wechseln wollen, können Sie das jederzeit tun. Die hierfür notwendigen Unterlagen (resignation letter), erhalten Sie von uns auf Anfrage. Sie sind somit vor unerwarteten Kosten geschützt und es steht Ihnen frei jederzeit eine andere Kanzlei aufzusuchen, sofern Sie mit unseren Leistungen unzufrieden sein sollten.
Datenschutz/Kanzleistandort
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Ihre Buchhaltungsunterlagen sind bei uns sicher aufbewahrt. Zudem werden alle elektronischen Daten nur verschlüsselt gespeichert und außer uns, die an eine berufsrechtliche Verschwiegenheit gebunden sind, hat niemand Zugang. Alle Buchhaltungsunterlagen werden nur bei zertifizierten Anbietern verschlüsselt gespeichert.
Keine Steuern? Denken Sie uns eine Stiftung im Ausland oder Inland nach
Keine Steuern? Denken Sie uns eine Stiftung im Ausland oder Inland nach
Es gibt durchaus Standorte auf der Welt, die von Unternehmen und Privatpersonen keine Steuern verlangen oder nur eine sehr geringe Pauschalsteuer veranschlagen. Doch hiervon kann ohne entsprechenden Wohnsitzwechsel selten Gebrauch gemacht werden. Bei deutschem Wohnsitz fallen auf Dividenden Steuern an. Anbieter die anderes versprechen verleiten Sie zu einer Steuerhinterziehung, die im Entdeckungsfall hart bestraft wird. Wir raten Ihnen davon ab, Firmen in Ländern zu gründen, die von der OECD bereits auf die schwarze Liste gesetzt wurden. Die Gründung ist zwar meist sehr günstig, aber die steuerlichen Folgen in Deutschland sind verheerend. Seit Einführung des automatischen Informationsaustauschs zwischen nahezu allen wichtigen Ländern ist ein anonymes Konto oder Unternehmen nicht mehr existent. Stattdessen existieren interessante Stiftungslösungen, die eine legale Steueroptimierung ermöglichen.
Wir halten uns an unseren Kodex
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Fabian Wilk
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