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Quellensteuern Kenia
Quellensteuern Kenia
Corporate - Quellensteuern
Zuletzt geprüft - 01. Februar 2021
| Zahlungen | Gebietsansässiger Quellensteuersatz (%) | Gebietsfremder Quellensteuersatz (%) |
| Dividenden > 12.5% Stimmrecht | Befreit | 15 |
| Anrechenbare Zinsen: | ||
| Ausbildung (einschließlich Nebenkosten) | 5 | 20 |
| Beratungshonorare - Bürger der EAC-Mitgliedstaaten | 5 | 15 |
| Dienstleistungen der Verkaufsförderung, des Marketings, der Werbung und der Beförderung von Waren (mit Ausnahme von Luft- und Seetransportleistungen) | 20 (2) | |
| Dividenden < 12.5% Stimmrecht | 5 | 15 |
| Gewinne aus Spielen und Wetten | 20 | 20 |
| Inhaberpapiere | 25 | 25 |
| Inhaberpapiere | 20 | N/A |
| Inhaberschuldverschreibungen (Laufzeit ≥ 10 Jahre) | 10 | N/A |
| Lizenzgebühren | 5 | 20 |
| Management- oder Berufshonorare | 5 | 20 |
| Miete/Leasing: | ||
| Pensionen/Altersrenten | Abweichend (1) | 5 |
| Sonstige | 15 | 15 |
| Sonstige | 15 | N/A |
| Sonstige (außer unbeweglichem Vermögen) | N/A | 15 |
| Staatliche Inhaberschuldverschreibungen (Laufzeit ≥ 2 Jahre) | 15 | 15 |
| Unbewegliches Vermögen | N/A | 30 |
| Verkauf von Grundstücken oder Anteilen an Öl-, Bergbau- oder Mineralgewinnungsgesellschaften | 10 | 20 |
| Versicherungs- oder Rückversicherungsprämien | 5 (3) | |
| Vertragliche Gebühren | 3 | 20 |
| Wohnungsbauanleihen | 10 | N/A |
Hinweise
- Dies hängt von den ausgezahlten Beträgen ab.
- Für EAC-Bürger gilt der Satz nicht für die Beförderung von Waren.
- Gilt nicht für Versicherungs- oder Rückversicherungsprämien, die für die Luftfahrt gezahlt werden und Luftfahrzeuge, Fracht und Passagiere abdecken.
Quellensteuersätze im Öl- und Gassektor
Die Quellensteuer-Sätze für Zahlungen an Gebietsfremde im Öl- und Gassektor sind in der nachstehenden Tabelle aufgeführt:
| Zahlungen | Gebietsfremde (Öl und Gas) Quellensteuer (%) |
| Ausschüttungen | 10 |
| Einnahmen aus natürlichen Ressourcen | 20 |
| Verwaltungsgebühren oder Honorare | 12.5 |
| Zinsen | 15 |
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Für Gebietsfremde können niedrigere Sätze gelten, wenn ein DBA in Kraft ist. Die nachstehende Tabelle zeigt die maximalen Steuersätze, die von Empfängern in Ländern, die ein DBA mit Kenia abgeschlossen haben, auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren sowie Management- und Berufshonorare erhoben werden können. Die Tabelle enthält nur Vereinbarungen, die derzeit in Kraft sind.
| Empfänger | Quellensteuer (%) | |||
| Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren | Management/ Fachhonorar | |
| Kanada | 15 | 15 | 15 | 15 |
| Dänemark | 20 | 20 (1) | 20 | 20 |
| Deutschland | 15 | 15 (1) | 15 | 15 |
| Frankreich | 10 | 12 | 10 | ** |
| Indien | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Iran | 5 | 10 | 10 | ** |
| Kanada | 15 | 15 | 15 | 15 |
| Katar | 5 (4) | 10 | 10 | ** |
| Norwegen | 15 | 20 (1) | 20 | 20 |
| Sambia | 0 (2) | 0 (2) | 0 (2) | 20 |
| Schweden | 15 | 15 | 20 | 20 |
| Süd-Afrika | 10 | 10 | 10 | ** |
| Südkorea | 10 (3) | 12 | 10 | ** |
| Vereinigte Arabische Emirate | 5 | 10 | 10 | ** |
| Vereinigtes Königreich | 15 | 15 (1) | 15 | 12.5 |
Hinweise
- Von der Regierung und der kenianischen Zentralbank gezahlte Zinsen sind steuerbefreit.
- Es wird keine kenianische Steuer fällig, wenn sie in Sambia steuerpflichtig sind.
- 8 %, wenn der Begünstigte mindestens 25 % des Kapitals der Gesellschaft hält, welche die Dividenden ausschüttet.
- Ein Satz von 10 % gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer eine Gesellschaft (keine Personengesellschaft) ist, die direkt oder indirekt weniger als 10 % des Kapitals der Gesellschaft hält, die die Dividenden auszahlt.
**Die Abkommen enthalten keinen gesonderten Artikel über „Management- oder Berufsdienstleistungen“. Nach den Leitlinien des OECD-Musterabkommens sollten solche Einkünfte aus solchen Dienstleistungen nur im Wohnsitzland des Empfängers der Einkünfte besteuert werden, es sei denn, das Quellenland hat ein Besteuerungsrecht gemäß dem Artikel über „Unternehmensgewinne“, d. h. es besteht eine Betriebsstätte in dem anderen Staat. Die KRA hat jedoch in der Vergangenheit den Standpunkt vertreten, dass die „Verwaltungs- oder Berufshonorare“ unter den Artikel über „sonstige Einkünfte“ fallen und daher einer Quellensteuer von 20 % unterliegen sollten.
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Tatjana Lintner
Key account manager bei W-V Law Firm LLP
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