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Zuletzt geprüft - 02. März 2021
Eine einheitliche Quellensteuer (Quellensteuer) von 5 % gilt für alle Dienstleistungen, die im Staat Katar genutzt, verwendet oder in Anspruch genommen werden, auch wenn sie ganz oder teilweise außerhalb des Staates Katar erbracht werden.
Die Quellensteuer gilt unter anderem auch für Zinsen, Lizenzgebühren, technische Gebühren, Zinsen, Provisionen, Maklergebühren und andere Zahlungen für Dienstleistungen. Die Verordnungen haben bestimmte Zahlungen von der Quellensteuer ausgenommen. Dividenden unterliegen nicht der Quellensteuer.
Es wurden auch neue Bestimmungen eingeführt, nach denen bestimmte unbezahlte Beträge für die Quellensteuer als gezahlt gelten, wenn sie für einen bestimmten Zeitraum unbezahlt bleiben.
Die Quellensteuer fällt nur dann an, wenn die Zahlung an Gebietsfremde im Zusammenhang mit Tätigkeiten erfolgt, die nicht mit einer Betriebsstätte in Katar verbunden sind. Da Gebietsansässige und Gebietsfremde mit einer Betriebsstätte in Katar über eine Steuerkarte verfügen sollten, kommt die Quellensteuer in der Praxis nur dann zur Anwendung, wenn Zahlungen an Dienstleister geleistet werden, die nicht im Besitz einer gültigen Steuerkarte sind.
Das Unternehmen oder die Niederlassung, das/die die Zahlung an seinen/ihren ausländischen Lieferanten leistet, muss die Steuer einbehalten und die einbehaltenen Beträge bis zum 16. des Folgemonats an das Finanzamt überweisen. Sollte das Unternehmen keine Zahlung an die GTA leisten, muss es mit Strafzahlungen rechnen.
Alle monatlichen Quellensteuererklärungen müssen online in Dhareeba eingereicht werden.
Es gibt ein Einbehaltungssystem, bei dem bestimmte endgültige Vertragsbeträge von Zahlungen an eine vorübergehende Niederlassung in Katar einbehalten werden müssen. In Katar ansässige Unternehmen und ständige Zweigniederlassungen unterliegen den Einbehaltungsvorschriften nicht, da sie durch Vorlage einer Steuerkarte eine Freigabe der Abschlusszahlung erwirken können.
Der Einbehalt entspricht dem höheren Betrag von 3 % des Auftragswerts (abzüglich des Werts der im Ausland erbrachten Lieferungen und Leistungen) oder der vertraglichen Abschlusszahlung, bis die vorübergehende Niederlassung ein Unbedenklichkeitsschreiben der allgemeinen Steuerbehörde vorlegt.
Katar verfügt über ein wachsendes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit derzeit über 60 DBA. Für den Fall, dass ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) eine Befreiung von der Quellensteuer vorsieht, gilt in Katar ein „Pay and Reclaim“-Mechanismus, d.h. der Zahler ist verpflichtet, die Quellensteuer einzubehalten und an das GTA abzuführen. Der Zahlungsempfänger muss beim GTA einen Erstattungsantrag stellen, um die im DBA vorgesehene Entlastung in Anspruch nehmen zu können.
Die Quellensteuer-Sätze im Rahmen dieser Abkommen für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sind wie folgt:
Empfänger | Quellensteuer (%) | Datum des Inkrafttretens | ||
Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren | ||
Nicht-vertraglich | 0 | 5 | 5 | |
Vertraglich: | ||||
Algerien | 0 | 0 | 0/5 (12) | 1-Jan-12 |
Armenien | 5/10 (1) | 5 | 5 | 1-Jan-08 |
Aserbaidschan | 7 | 7 | 5 | 1-Jan-09 |
Barbados | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-14 |
Brunei | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-17 |
Bulgarien (11) | 1-Jan-11 | |||
China (Volksrepublik) | 10 | 10 | 10 | 1-Jan-09 |
Frankreich | 0 | 0 | 0 | 1-Jan-07 |
Georgien | 0 | 0 | 0 | 1-Jan-12 |
Griechenland | 5 | 5 | 5 | 1-Jan-11 |
Guernsey | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-14 |
Hongkong | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-14 |
Indien | 5/10 (4) | 10 | 10 | 1-Jan-01 |
Indonesien | 10 | 10 | 5 | 1-Jan-08 |
Iran | 5/7.5 (15) | 10 | 5 | 1-Jan-11 |
Irland | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-14 |
Isle of Man | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-13 |
Italien | 5/10 (3) | 5 | 5 | 1-Jan-10 |
Japan | 5/10 (21) | 0/10 (22) | 5 | 1-Jan-16 |
Jemen (11) | 1-Jan-04 | |||
Jersey | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-13 |
Jordanien | 10 | 5 | 10 | 1-Jan-09 |
Kenia | 5/10 (4) | 0/10 (25) | 10 | 1-Jan-16 |
Kirgisistan | 5 | 0 | 5 | 1-Jan-17 |
Korea, Republik | 10 | 0/10 (10) | 5 | 1-Jan-10 |
Kroatien | 0 | 0 | 10 | 1-Jan-10 |
Kuba | 5/10 (3) | 10 | 5 | 1-Jan-09 |
Lettland | 0/5 | 0/5 | 5 | 1-Jan-17 |
Libanon | 0 | 0 | 0 | 1-Jan-10 |
Luxemburg | 0/5/10 (2) | 0 | 5 | 1-Jan-11 |
Malaysia | 5/10 (4) | 5 | 8 | 1-Jan-10 |
Malta | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-10 |
Marokko | 5/10 (4) | 0/10 (16) | 10 | 1-Jan-10 |
Mauritius | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-10 |
Mazedonien | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-09 |
Mexiko | 0 | 5/10 (14) | 10 | 1-Jan-14 |
Monaco | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-11 |
Nepal | 10 | 10 | 15 | 1-Jan-10 |
Niederlande | 0/10 (5) | 0 | 5 | 1-Jan-10 |
Norwegen | 5/15 (6) | 0 | 5 | 1-Jan-10 |
Österreich | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-12 |
Pakistan | 5/10 (4) | 10 | 10 | 1-Jan-01 |
Panama | 5 | 5 | 5 | 1-Jan-12 |
Philippinen | 10/15 (23) | 0/10 (16) | 15 | 1-Jan-16 |
Polen | 5 | 0/5 (9) | 5 | 1-Jan-10 |
Portugal | 5/10 (19) | 10 | 10 | 1-Jan-15 |
Rumänien | 3 | 3 | 5 | 1-Jan-04 |
Russland | 5 | 5 | 0 | 1-Jan-01 |
Schweiz | 5/10/15 (7) | 0 | 0 | 1-Jan-11 |
Senegal | 0 | 0 | 0 | 1-Jan-01 |
Serbien | 5/10 (4) | 10 | 10 | 1-Jan-11 |
Seychellen | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-08 |
Singapur | 0 | 5 | 10 | 1-Jan-08 |
Slowenien | 5 | 5 | 5 | 1-Jan-11 |
Spanien | 0/5 (26) | 0 | 0 | 13-Feb-18 |
Sri Lanka | 10 | 10 | 10 | 1-Jan-08 |
Südafrika | 0/5/10 (24) | 0/10 (20) | 5 | 1-Jan-16 |
Sudan (11) | 1-Jan-04 | |||
Syrien (11) | 1-Jan-07 | |||
Tschad | ||||
Tunesien (11) | 1-Jan-99 | |||
Türkei | 5/10 (8) | 10 | 10 | 1-Jan-19 |
Ukraine | 5/10 (4) | 10 | 10 | |
Ungarn | 0/5 (13) | 0 | 5 | 1-Jan-13 |
Venezuela | 5/10 (4) | 5 | 5 | 1-Jan-08 |
Vereinigtes Königreich | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-11 |
Vietnam | 5/12.5 (17) | 0 | 5/10 (18) | 1-Jan-12 |
Weißrussland | 0/5/10 (2) | 5 | 5 | 1-Jan-08 |
Zypern | 0 | 0 | 5 | 1-Jan-10 |
* Dividenden unterliegen nach dem nationalen Steuerrecht von Katar nicht der Quellensteuer.
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