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Quellensteuern Georgien

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Corporate - Quellensteuern

Zuletzt geprüft - 19. September 2021

Gebietsfremde Unternehmen, die Einkünfte aus georgischen Quellen erzielen, die nicht über eine Betriebsstätte erzielt werden, unterliegen der Quellensteuer (Quellensteuer) zu den folgenden Sätzen:

Rechtssichere Beratung

Vollständige rechtliche Absicherung Ihrer Steueroptimierung

Transparente Kosten

Keine versteckten Gebühren - alle Kosten werden im Voraus kommuniziert

Immer die passende Lösung

Individuelle Beratung für Ihr spezifisches Geschäftsmodell

Keine falschen Versprechen

Ehrliche Beratung ohne unrealistische Steuervorteile

Einkommen	Quellensteuer (%)
Dividenden	5
Zinsen	5
Lizenzgebühren	5
Einnahmen von Öl- und Gas-Subunternehmern	4
Internationale Transporte/Kommunikation	10
Einkünfte aus in Georgien erbrachten Dienstleistungen	10
Sonstige Einkünfte aus georgischen Quellen	10
Versicherungen und Rückversicherungen	0

Zahlungen von Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünften aus georgischen Quellen an Gebietsfremde, die in Ländern der so genannten "schwarzen Liste" registriert sind, unterliegen der Quellensteuer in Höhe von 15 %.

Die Liste dieser Länder wird vom georgischen Finanzministerium festgelegt.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Für die Länder, mit denen Georgien ein DBA abgeschlossen hat, gelten die folgenden Quellensteuersätze:

Empfänger	Quellensteuer (%)
Empfänger	Dividenden	Zinsen (1)	Lizenzgebühren
Nicht-vertraglich (14)	5	5	5

Vertraglich
Ägypten	10	10	10
Armenien	5/10 (15)	10	5
Aserbaidschan	10	10	10
Bahrain	0	0	0
Belgien	5/15 (15)	10	5/10 (3)
Bulgarien	10	10	10
China, Volksrepublik	0/5/10 (2)	10	5
Dänemark	0/5/10 (2)	0	0
Deutschland	0/5/10 (6)	0	0
Estland	0	0	0
Finnland	0/5/10 (2)	0	0
Frankreich	0/5/10 (6)	0 (5)	0
Griechenland	8	8	5
Indien	10	10	10
Iran	5/10 (15)	10	5
Irland	0/5/10 (9)	0	0
Island	5/10 (15)	5	5
Israel	0/5 (13)	0/5 (10)	0
Italien	5/10 (15)	0	0
Kasachstan	15	10	10
Katar	0	0	0
Korea	5/10 (15)	10	10
Kroatien	5	5	5
Kuwait	0/5 (11)	0	10
Lettland	5/10 (15)	0/5	5
Liechtenstein	0	0	0
Litauen	5/15 (15)	10	10
Luxemburg	0/5/10 (2)	0	0
Malta	0	0	0
Moldawien	5	5	5
Niederlande	0/5/15 (2)	0	0
Norwegen	5/10 (15)	0	0
Österreich	0/5/10 (2)	0	0
Polen	10	10	10
Portugal	5/10 (15)	10	5
Rumänien	8	10	5
San Marino	0	0	0
Saudi-Arabien	5	5	5/8
Schweden	0/10 (13)	0	0
Schweiz	10	0	0
Serbien	5/10 (15)	10	10
Singapur	0	0	0
Slowakische Republik	0	5	5
Slowenien	5	5	5
Spanien	0/10 (12)	0	0
Tschechische Republik	5/10 (15)	8	0/5/10 (4)
Türkei	10	10	10
Turkmenistan	10	10	10
Ukraine	5/10 (15)	10	10
Ungarn	0/5 (8)	0	0
Usbekistan	5/15 (15)	10	10
Vereinigte Arabische Emirate	0	0	0
Vereinigtes Königreich	0/15 (7)	0	0
Weißrussland	5/10 (15)	5	5
Zypern	0	0	0

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Hinweise:

Einige Abkommen sehen einen Zinssatz von 0 % auf die vom Staat oder einer seiner Einheiten gezahlten oder von ihnen garantierten Zinsen vor; in dieser Tabelle werden solche Bestimmungen nicht berücksichtigt.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen mindestens 50 % des georgischen Unternehmens besitzt und mehr als 2 Millionen Euro (EUR)/US-Dollar (USD) investiert hat.
Der für das Unternehmen gezahlte Lizenzgebührensatz beträgt 5 %.
Der Satz von 0 % bezieht sich auf das Urheberrecht an Literatur, Kunst oder wissenschaftlichen Werken (außer Software) sowie an Filmen und Schallplatten; der Satz von 5 % bezieht sich auf die Vermietung von Techniken.
Der 0 %-Satz gilt für Zinsen auf Bankdarlehen und Handelskredite.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen mindestens 50 % des georgischen Unternehmens besitzt und mehr als 3 Mio. EUR investiert hat.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen mindestens 50 % des georgischen Unternehmens besitzt und mehr als 2 Millionen Pfund Sterling (GBP) investiert hat.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen in einem zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum vor der Dividendenausschüttung mindestens 25 % des georgischen Unternehmens besitzt.
Der Satz von 0 % gilt, wenn das ausländische Unternehmen mindestens 50 % der Stimmrechte des georgischen Unternehmens kontrolliert und mehr als 2 Mio. EUR investiert hat.
Der 0 %-Satz gilt für bestimmte Arten von Zinsen.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen in das georgische Unternehmen mehr als 3 Millionen US-Dollar (USD) investiert hat.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen mindestens 10 % des georgischen Unternehmens besitzt.
Der 0 %-Satz gilt, wenn das ausländische Unternehmen mindestens 10 % des Kapitals oder der Stimmrechte des georgischen Unternehmens besitzt.
Die inländischen Quellensteuer ist anwendbar, wenn ein Abkommen eine Erleichterung mit ungünstigeren Sätzen vorsieht.
Die inländische Quellensteuer auf Dividenden beträgt 5 %. Ein Abkommen sieht eine Erleichterung mit demselben oder einem ungünstigeren Satz vor, so dass der inländische Satz gilt.

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