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Zuletzt geprüft - 14. Februar 2021
Finnische Unternehmen, die bestimmte Einkommensarten zahlen, müssen eine Quellensteuer (Quellensteuer) von 20 % oder 15 % auf Zahlungen an ausländische Unternehmen und eine Quellensteuer von 30 % auf Zahlungen an gebietsfremde natürliche oder juristische Personen anwenden.
Nach finnischem Recht sind Zinsen, die an Gebietsfremde gezahlt werden, in Finnland in der Regel steuerfrei.
Auf Dividendenzahlungen von im EU-/EWR-Raum ansässigen Unternehmen, die bei Zahlung an eine finnische Körperschaft steuerfrei gewesen wären, wird keine Quellensteuer erhoben, wenn die Quellensteuer im Ansässigkeitsstaat des Unternehmens nicht vollständig angerechnet werden kann.
Dividenden, die an eine in der EG-Mutter-Tochter-Richtlinie genannte Gesellschaft gezahlt werden, die einen Anteil von mindestens 10 % am Kapital der ausschüttenden Gesellschaft hält, sind ebenfalls von der Steuer befreit.
Der inländische Quellensteuersatz kann 15 % betragen (oder aufgrund eines einschlägigen Steuerabkommens niedriger sein), wenn die Aktien der ausschüttenden Gesellschaft zum Anlagevermögen des Gebietsfremden gehören, der die Dividenden erhält, und wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
Die Quellensteuer für Dividenden und andere Zahlungen aus Finnland an Gebietsfremde sind der nachstehenden Tabelle zu entnehmen.
Für Länder, die nicht in der Tabelle aufgeführt sind, beträgt der Quellensteuersatz 20 % (juristische Personen) und 30 % (natürliche Personen oder andere als juristische Personen).
Beachten Sie, dass jedes Steuerabkommen sorgfältig geprüft werden sollte, da es oft Ausnahmen von den allgemeinen Regeln gibt.
Empfänger | Quellensteuer (%) | |||
Dividende (Bestand)/Zinsen auf Genossenschaftskapital | Dividende (Direktinvestitionen) * | Investmentfonds-Gewinnanteil | Lizenzgebühren | |
Argentinien | 15 | 10 [25%] | 20/30 | 15 (15) |
Ägypten | 10 | 10 | 20/30 | 25 |
Armenien | 15 | 5 [25%] | 0 | 10 (6) |
Aserbaidschan | 10 | 5 [25%] (8) | 20/30 | 5 (4) |
Australien | 15 | 5 [10%] (6, 12) | 20/30 | 5 (8) |
Barbados | 15 (5) | 5 [10%] (12) | 20/30 | 5 (1, 5) |
Belgien | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 0 | 5 (1, 22) |
Bosnien-Herzegowina | 15 | 5 [25%] | 0 | 10 |
Brasilien (siehe Protokoll) | 20/30 | 20/30 | 20/30 | 20/30 |
Bulgarien | 10 (2) | 10 (2) | 0 | 5 (1, 22) |
China, Volksrepublik | 10 | 5 [25%] | 20/30 | 10 |
Dänemark (einschließlich der Färöer Inseln) | 15 (2) | 0 [10%] | 0 | 0 |
Deutschland | 15 (2, 8) | 5 [10%] (2, 8) | See dividend | 0 |
Estland | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 20/30 | 0 |
Frankreich | 0 | 0 | 0 | 0 |
Georgien | 10 | 5 [10%] (8) / 0 [50%] (8) | 0 | 0 |
Griechenland | 13 (2) | 13 (2) | 0 | 10 (1, 22) |
Großbritannien | 0 (5) | 0 | 0 (5) | 0 (5) |
Hongkong | 10 | 5 [10%] | 20/30 | 3 |
Indien | 10 | 10 | 20/30 | 10 |
Indonesien | 15 | 10 [25%] | 20/30 | 15 (4) |
Irland, Republik | 0 (5) | 0 [10%] (2, 12) | 0 (5) | 0 (5) |
Island | 15 (2) | 0 [10%] | 0 | 0 |
Israel | 15 | 5 [10%] | 0 | 10 |
Italien | 15 (2) | 10 [50%] (2) | 0 | 5 (1, 22) |
Japan | 15 | 10 [25%] (8) | 0 | 10 |
Kanada | 15 | 5 [10%] (12) | 20/30 | 10 (1) |
Kasachstan | 15 | 5 [10%] | 0 | 10 |
Kirgisistan | 15 | 5 [25%] | 0 | 5 |
Korea, Republik | 15 | 10 [25%] | 0 | 10 |
Kroatien | 15 | 5 [25%] | 0 | 10 |
Lettland | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 20/30 | 10 (22) |
Liechtenstein | 20/30 (2, 21) | 20/30 (2, 21) | 20/30 | 20/30 |
Litauen | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 20/30 | 0 |
Luxemburg (9) | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 0 | 5 (1, 22) |
Malaysia | 15 | 5 [10%] | 20/30 | 5 |
Malta | 15 (2) | 5 [10%] (2, 12) | 0 | 0 |
Marokko | 10 | 7 [25%] | 20/30 | 10 |
Mazedonien | 15 | 0 [10%] (12) | 0 | 0 |
Mexiko | 0 | 0 | 20/30 | 10 |
Moldawien | 15 | 5 [25%] | 0 | 7 (6) |
Neuseeland | 15 | 15 | 20/30 | 10 |
Niederlande | 15 (2) | 0 [5%] | 0 | 0 |
Norwegen | 15 (2) | 0 [10%] | 0 | 0 |
Österreich | 10 (2) | 0 [10%] (2, 12) | 0 | 5 (22) |
Pakistan | 20 (18) | 12 [25%] | 20/30 | 10 |
Philippinen | 20/30 | 15 [10%] (12) | 20/30 | 25 (3) |
Polen | 15 (2) | 5 [25%] | 0 | 5 (22) |
Rumänien | 5 (2) | 5 (2) | 0 | 5 (16, 22) |
Russland | 12 | 5 [30%] (7) | 0 | 0 |
Sambia | 15 | 5 [25%] | 20/30 | 15 (1, 10) |
Schweden | 15 (2) | 0 [10%] | 0 | 0 |
Schweiz | 10 | 0 [10%] | 0 | 0 |
Serbien und Montenegro | 15 | 5 [25%] | 0 | 10 |
Singapur | 10 | 5 [10%] (12) | 20/30 | 5 |
Slowakische Republik | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 0 | 10 (1, 13, 22) |
Slowenien | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 0 | 5 (22) |
Spanien | 15 (2, 23) | 5 [10%] (2, 12) | 0 | 0 |
Sri Lanka | 10 | 7.5 [25%] | 20/30 | 10 |
Südafrika | 15 | 5 [10%] | 0 | 0 |
Tadschikistan | 15 | 5 [25%] | 0 | 5 |
Tansania | 20 | 20 | 0 | 20 |
Thailand | 20/30 | 20 [25%] (11) | 20/30 | 15 |
Tschechische Republik | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 0 | 10 (1, 13, 22) |
Türkei | 15 | 5 [25%] | 20/30 | 10 |
Turkmenistan | 15 | 5 [25%] | 0 | 10 |
Ukraine | 15 | 5 [20%] (8) | 0 | 10 (14) |
Ungarn | 15 (2) | 5 [25%] (2) | 0 | 5 (1, 22) |
Uruguay | 15 | 5 [25%] | 0 | 10 (17) |
Usbekistan | 15 | 5 [10%] (12) | 0 | 10 (6) |
Vereinigte Arabische Emirate | 20/30 (20) | 20/30 (20) | 20/30 (20) | 20/30 (20) |
Vereinigte Staaten | 15 (19) | 5 [10%] (12, 19) | 0 | 0 |
Vietnam | 15 | 10 [25%]/5 [70%] | 20/30 | 10 |
Weißrussland | 15 | 5 [25%] | 0 | 5 |
Zypern | 15 (2) | 5 [10%] (2) | 0 | 0 (22) |
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* Der Empfänger ist ein Unternehmen, dessen Anteil an dem Unternehmen, das die Zahlung leistet, mindestens den in Klammern angegebenen Prozentsatz beträgt.
Beachten Sie, dass es ab dem 1. Januar 2019 keinen Vertrag mehr mit Portugal gibt. Das alte Abkommen (27/1971) ist ausgelaufen und das neue Abkommen ist noch nicht in Kraft.
Zu den Nichtvertragsgebieten gehören Andorra, Antigua und Barbuda, die Bahama-Inseln, Bahrain, Belize, die Kaimaninseln, die Kanalinseln, Gibraltar, Grenada, Grönland, Spitzbergen, Jan Mayen, Liberia, Macao, Mauritius, Monaco, Panama, Samoa, San Marino, Vanuatu und die Jungferninseln.
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