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Zuletzt geprüft - 22. Januar 2021
Quellensteuerpflichtige müssen die CIT von bestimmten Zahlungen einbehalten. Zu den Quellensteuereinbehaltern gehören gebietsansässige juristische Personen, gebietsansässige natürliche Personen, die als Einzelunternehmen eingetragen sind oder als Arbeitgeber handeln, sowie Gebietsfremde, die in Estland eine Betriebsstätte haben oder als Arbeitgeber handeln. Die Steuer muss bis zum zehnten Tag des Monats, der auf die Zahlung folgt, gemeldet und abgeführt werden. Die CIT wird nicht von Zahlungen an gebietsansässige Unternehmen, eingetragene Einzelunternehmen und eingetragene Betriebsstätten gebietsfremder Unternehmen einbehalten. Für Zahlungen, die der Quellensteuer (Quellensteuer) unterliegen, gelten die folgenden Regeln:
Für Gebietsfremde ohne Niederlassung in Estland stellt die von diesen Zahlungen einbehaltene Steuer zu inländischen oder abkommensgemäßen Sätzen eine endgültige Steuer in Bezug auf ihr Einkommen aus estnischen Quellen dar, und sie sind in Estland nicht zur Steuererklärung verpflichtet.
Für bestimmte Arten von Einkünften aus estnischen Quellen sind Gebietsfremde nach estnischem Recht verpflichtet, ihre estnische Steuer selbst zu veranschlagen und eine Steuererklärung bei den estnischen Steuerbehörden einzureichen. Zu diesen Einkommensarten gehören:
Ab 2019 hat Estland wirksame Steuerabkommen mit den in der nachstehenden Tabelle aufgeführten Gebieten. Mit Marokko wurde ein Abkommen unterzeichnet, das aber noch nicht in Kraft ist.
Empfänger | Quellensteuer (%) | |||
Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren | ||
Nicht-vertraglich: | 0/7 | 0 | 0/10 | |
Vertraglich; | ||||
Albanien | 0 | 0 | 5 | |
Armenien | 0 | 0 | 10 | |
Aserbaidschan | 0 | 0 | 10 | |
Bahrain | 0/0 | 0 | 0 | |
Belgien | 0 | 0 | 0 (7) | |
Bulgarien | 0/5 | 0 | 0/5 | |
China, Volksrepublik | 0 | 0 | 10 | |
Dänemark | 0 | 0 | 0 (7) | |
Deutschland | 0 | 0 | 0/5/10 (4) | |
Finnland | 0 | 0 | 0 (7) | |
Frankreich | 0 | 0 | 0 (7) | |
Georgien | 0/0 | 0 | 10 | |
Griechenland | 0 | 0 | 0/5/10 (4) | |
Hongkong | 0 | 0 | 0/5 | |
Indien | 0 | 0 | 10 | |
Irland, Republik | 0 | 0 | 0 (7) | |
Island | 0 | 0 | 0 (7) | |
Isle of Man | 0/0 | 0 | 0 | |
Israel | 0/5 | 0 | 0 | |
Italien | 0 | 0 | 0 (7) | |
Japan | 0 | 0 | 5 | |
Jersey | 0/0 | 0 | 0 | |
Kanada | 0 | 0 | 0 (7) | |
Kasachstan | 0 | 0 | 15 | |
Kirgisistan | 0 | 0 | 5 | |
Korea, Republik | 0 | 0 | 5/10 (4) | |
Kroatien | 0 | 0 | 10 | |
Lettland | 0 | 0 | 0/5/10 (4) | |
Litauen | 0 | 0 | 0/10 | |
Luxemburg | 0 | 0 | 0 (7) | |
Malta | 0 | 0 | 0/10 | |
Mazedonien | 0/5 | 0 | 5 | |
Mexiko | 0/0 | 0 | 10 | |
Moldawien | 0 | 0 | 10 | |
Niederlande | 0 | 0 | 0 (7) | |
Norwegen | 0 | 0 | 0 (7) | |
Österreich | 0 | 0 | 0/5/10 (4) | |
Polen | 0 | 0 | 0/10 | |
Portugal | 0 | 0 | 0/10 | |
Rumänien | 0 | 0 | 0/10 | |
Schweden | 0 | 0 | 0 (7) | |
Schweiz | 0 | 0 | 0 (7) | |
Serbien | 0 | 0 | 5/10 (5) | |
Singapur | 0 | 0 | 7.5 | |
Slowakei | 0 | 0 | 0/10 | |
Slowenien | 0 | 0 | 0/10 | |
Spanien | 0 | 0 | 0 (7) | |
Thailand | 0 | 0 | 8/10 (6) | |
Tschechische Republik | 0 | 0 | 0/10 | |
Türkei | 0 | 0 | 5/10 (4) | |
Turkmenistan | 0 | 0 | 10 | |
Ukraine | 0 | 0 | 10 | |
Ungarn | 0 | 0 | 0 (7) | |
Usbekistan | 0 | 0 | 10 | |
Vereinigte Arabische Emirate | 0/0 | 0 | 0 | |
Vereinigte Staaten | 0 | 0 | 5/10 (4) | |
Vereinigtes Königreich | 0 | 0 | 0 (7) | |
Vietnam | 0 | 0 | 0/10 | |
Weißrussland | 0 | 0 | 10 | |
Zypern | 0/0 | 0 | 0 |
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