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Quellensteuern Senegal

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Corporate - Quellensteuern

Zuletzt geprüft - 06 August 2021

Im Senegal gibt es verschiedene Quellensteuern (Quellensteuer). Die wichtigsten davon sind die folgenden:

20% Quellensteuer auf Vergütungen für Dienstleistungen (einschließlich Lizenzgebühren), die von einer ausländischen Person oder einem ausländischen Unternehmen erbracht werden.
5 % Quellensteuer auf Vergütungen für Dienstleistungen, die von einer gebietsansässigen natürlichen Person (die u.a. im Rahmen der Pauschalbesteuerung steuerpflichtig ist) oder einem gebietsansässigen Unternehmen erbracht werden und nicht der Körperschaftsteuer unterliegen.
10% Quellensteuer auf ausgeschüttete Dividenden.
13% Quellensteuer auf Anleihezinsen.
8% Quellensteuer auf Einlagen oder garantierte Zinsen auf Konten bei einer Bank.
16% Quellensteuer auf andere Einkünfte, insbesondere Zinsen auf Darlehen.

Diese Quellensteuer können durch DBAs begrenzt werden.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Die vom Senegal abgeschlossenen DBA basieren in den meisten Fällen auf dem OECD-Modell. Senegal hat solche Abkommen mit den in der nachstehenden Tabelle aufgeführten Ländern geschlossen.

Die Quellensteuersätze der Abkommen sind wie folgt:

Rechtssichere Beratung

Vollständige rechtliche Absicherung Ihrer Steueroptimierung

Transparente Kosten

Keine versteckten Gebühren - alle Kosten werden im Voraus kommuniziert

Immer die passende Lösung

Individuelle Beratung für Ihr spezifisches Geschäftsmodell

Keine falschen Versprechen

Ehrliche Beratung ohne unrealistische Steuervorteile

Empfänger	Quellensteuer (%)
Empfänger	Dividenden	Zinsen	Lizenzgebühren
Nicht-vertraglich	10	8 to 16	20
Vertraglich
Vertrag:
Belgien	10	15	10
China (Taiwan)	10	15	12,5
Frankreich	10	15	15
Italien	10	15	15
Kanada	10	16	15
Katar	N/A	N/A	N/A
Libanon	10	10	10
Luxemburg	5/10	10	6/10
Marokko	10	10	10
Mauretanien	10	16	N/A
Nicht-Vertragsstaaten	10	8 to 16	20
Norwegen	10	16	16
Portugal	5/10 (1)	10	10
Spanien	10	10	10
Tunesien	10	16	N/A
Türkei	5/10	10	8/10
Vereinigtes Königreich	5/8/10/15 (2)	10	10
WAEMU *	10	15	15

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* Westafrikanische Wirtschafts- und Währungsunion (Mitglieder sind Benin, Burkina Faso, Côte d'Ivoire, Guinea-Bissau, Mali, Niger und Togo).

Hinweise

Der Satz von 5 % ist anwendbar, wenn es sich bei dem wirtschaftlichen Eigentümer um ein Unternehmen handelt, das direkt mindestens 25 % des Kapitals des Unternehmens hält, das die Dividenden ausschüttet. In allen anderen Fällen gilt der Satz von 10 %.

Die nachstehenden Sätze gelten in folgenden Fällen:5 %, wenn es sich bei dem wirtschaftlichen Eigentümer um ein Unternehmen handelt, das direkt zu mindestens 25 % am Kapital des Unternehmens beteiligt ist, das die Dividenden ausschüttet.
8 %, wenn es sich bei dem wirtschaftlichen Eigentümer um eine im Vereinigten Königreich ansässige Pensionseinrichtung handelt.
10% in allen anderen Fällen.
15%, wenn Dividenden, die direkt oder indirekt aus Immobilien stammen, von einem im Senegal ansässigen Anlageinstrument gezahlt werden, dessen Einkünfte aus diesen Immobilien steuerfrei sind und das den größten Teil dieser Einkünfte jährlich an einen im Vereinigten Königreich ansässigen wirtschaftlichen Eigentümer ausschüttet.

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