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Quellensteuer Ghana
Quellensteuer Ghana
Corporate – Quellensteuer
Zuletzt geprüft – 29. Juli. 2021
| Einkommen | Quellensteuer (%) | Endgültige Steuer |
| Zinsen (ohne natürliche Personen und gebietsansässige Finanzinstitute) | 8 | No |
| Dividenden | 8 | Yes |
| Mieten (auf Wohnimmobilien als Kapitalerträge) | 8 | Yes |
| Mieten (für Gewerbeimmobilien als Kapitalerträge) | 15 | Yes |
| Lizenzgebühren und Zahlungen für natürliche Ressourcen | 15 | No |
| Honorare an Dozenten, Aufsichtspersonen, Prüfer, nebenberufliche Lehrkräfte und Vermerkgebühren | 10 | Yes |
| Provisionen an Versicherungsvertreter und -verkäufer | 10 | No |
| Honorare, Bezüge und andere Leistungen an einen ansässigen Direktor, Geschäftsführer oder ein Vorstandsmitglied einer Körperschaft | 20 | No |
| Provisionen an Lottovermittler | 10 | No |
| Lieferung von Waren im Wert von über 2.000 GHS | 3 | No |
| Lieferung von Bauleistungen von mehr als 2.000 GHS | 5 | No |
| Dienstleistungen von mehr als 2.000 GHS (Zahlungen an andere Personen als Einzelpersonen) | 7.5 | No |
| Zahlungen an Einzelpersonen für die Erbringung von Dienstleistungen | 7.5 | No |
| Zahlungen an Unterauftragnehmer für Erdöl | 7.5 | No |
| Zahlungen für nicht verarbeitete Edelmineralien | 3 | No |
| Gebietsfremde Personen: | ||
| Dividende | 8 | Yes |
| Lizenzgebühren, Zahlungen für natürliche Ressourcen und Pachten | 15 | Yes |
| Management-, Beratungs- und technische Dienstleistungshonorare sowie Endorsement-Gebühren | 20 | Yes |
| Repatriierte Niederlassungsgewinne nach Steuern | 8 | Yes |
| Zinserträge | 8 | Yes |
| Kurzfristige Versicherungsprämien | 5 | Yes |
| Einnahmen aus Telekommunikation, Schifffahrt und Luftverkehr | 15 | Yes |
| Zahlungen an Unterauftragnehmer im Erdölsektor | 15 | Yes |
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Ghana hat mit den folgenden Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, um die Doppelbesteuerung von in Ghana erzielten Einkünften zu vermeiden:
| Empfänger | Dividenden (%) (1) | Zinsen (%) | Lizenzgebühren (%) | Gebühren für technische oder Verwaltungsdienstleistungen (%) |
| Belgien | 5/15 | 10 | 10 | 10 |
| Dänemark | 5/15 | 8 | 8 | 8 |
| Deutschland | 5/15 | 10 | 8 | 8 |
| Frankreich | 7.5/15 | 10 | 10 | 10 |
| Irland (3) | 7 | 7 | 8 | 10 |
| Italien | 5/15 | 10 | 10 | 10 |
| Malta (3) | 6 | 7 | 8 | 12 |
| Marokko (3) | 5/10 | 10 | 10 | 10 |
| Mauritius | 7 | 7 | 8 | 10 |
| Niederlande | 5/10 | 8 | 8 | 8 |
| Norwegen (3) | 7/15 | 7 | 10 | 12 |
| Schweiz | 5/15 | 10 | 8 | 8 |
| Singapur | 7/7 | 7 | 7 | 10 |
| Südafrika | 5/15 | 5/10 (2) | 10 | 10 |
| Tschechische Republik | 6/6 | 10 | 8 | 8 |
| Vereinigtes Königreich | 7.5/15 | 12.5 | 12.5 | 10 |
Hinweise:
- Der niedrigere Satz gilt, wenn der Empfänger mindestens 10 % der Anteile hält. In allen anderen Fällen gilt der höhere Satz.
- 5% für gebietsfremde Banken. 10% in allen anderen Fällen.
- Noch nicht in Kraft. Weitere unterzeichnete, aber noch nicht in Kraft getretene DBA sind die mit Katar und den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE).
Die ghanaische Regierung strebt DTTs mit verschiedenen Ländern an, darunter Nigeria, Saudi-Arabien, Schweden, Syrien und die Vereinigten Staaten.
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Tatjana Lintner
Key account manager bei W-V Law Firm LLP
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