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Quellensteuern Kosovo

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Corporate - Quellensteuern

Zuletzt geprüft - 01. September 2021

Gebietsansässige Steuerpflichtige, die Mieten, Zinsen, Lizenzgebühren und gebietsfremde Dienstleistungen zahlen, behalten die Steuer zum Zeitpunkt der Zahlung ein und überweisen den einbehaltenen Steuerbetrag spätestens am 15. des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats.

Die Steuerpflichtigen müssen die Steuer zum Zeitpunkt der Zahlung oder Gutschrift einbehalten. Eine Quellensteuerpflicht besteht nur, wenn der zugrunde liegende Betrag (z. B. Miete, Zinsen) tatsächlich gezahlt wird, nicht wenn er aufläuft.

Die Quellensteuersätze (Quellensteuer) lauten wie folgt

Zinsen und Tantiemen: 10%.
Miete: 9%.
Von Gebietsfremden erbrachte Dienstleistungen: 5%.
Zahlungen an natürliche Personen, die keine Unternehmer sind, Landwirte, Sammler von Recyclingmaterial usw.: 1%.

Für Zahlungen an Empfänger in Ländern, mit denen das Kosovo ein DBA abgeschlossen hat, kann die Quellensteuer gemäß den Bedingungen des Abkommens aufgehoben/reduziert werden.

Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden, da Dividenden, die von Gebietsansässigen und Gebietsfremden bezogen werden, im Kosovo von der Steuer befreit sind.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Derzeit hat das Kosovo Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit den folgenden Ländern geschlossen:

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Keine versteckten Gebühren - alle Kosten werden im Voraus kommuniziert

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Keine falschen Versprechen

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Empfänger	Quellensteuer (%)
Empfänger	Zinsen	Lizenzgebühren
Nicht-vertraglich	10	10

Vertraglich
Albanien	10	10
Belgien	10 (2)	10
Deutschland	0 (1)	10
Finnland	0 (1)	10
Kroatien	5	5
Luxemburg	5	0 (1)
Malta	5	0 (1)
Nordmazedonien	10	10
Österreich	10	0 (1)
Schweiz	5	0 (1)
Slowenien	5	5
Türkei	10	10
Ungarn	0 (1)	0 (1)
Vereinigte Arabische Emirate	5	0 (1)
Vereinigtes Königreich	0 (1)	0 (1)

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Hinweise:

Nur im Staat des Wohnsitzes steuerpflichtig.
Nach dem DBA darf sie 15 % nicht überschreiten, aber der nicht-vertragliche Inlandssatz beträgt 10 %.

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