Quellensteuer Argentinien

Hinweis:

1. Die Einbehaltung von Zins- und Lizenzzahlungen an Gebietsfremde basiert auf einem Pauschalsatz von 35%, der auf eine angenommene prozentuale Rohertragsmarge angewendet wird. Diese Marge ist zwar nicht anfechtbar, aber der resultierende Satz kann durch bilaterale Verträge begrenzt werden. Im Rahmen der Steuerreform von 1998 beträgt die allgemeine Zinsmarge für im Ausland erhaltene Kredite 100%. Eine Marge von 43% ist jedoch anwendbar (i) wenn der Schuldner eine lokale Bank ist; ii) wenn es sich bei dem Gläubiger um ein ausländisches Finanzinstitut handelt, dass sich in einem Land befindet, dass nicht als Steuerland mit niedrigem oder keinem Steuerrecht gilt, oder in Ländern, die mit Argentinien ein Abkommen über den Informationsaustausch unterzeichnet haben und über keine Bankgeheimnisgesetze verfügen, die unter der Aufsicht der jeweiligen Zentralbank stehen; iii) wenn die Zinsen für ein Darlehen gezahlt werden, dass für den Kauf von anderen Sachanlagen als Kraftfahrzeugen bestimmt ist; iv) wenn die Zinsen für Schuldverschreibungen (Privatanleihen) gezahlt werden, die von lokalen Unternehmen ausgegeben und in bestimmten Ländern registriert sind, die ein Abkommen mit Argentinien zum Schutz von Investitionen unterzeichnet haben; und (v) auf Zinsen, die auf Termineinlagen bei lokalen Banken gezahlt werden.

Tantiemen umfasst eine Vielzahl von Konzepten. Die in dieser Spalte angegebenen Sätze beziehen sich speziell auf Dienstleistungen, die sich aus Vereinbarungen ergeben, die unter das Gesetz über ausländische Technologien gelten, wie folgt:

• Technische Hilfe, Technologie und Technik, die in Argentinien nicht erhältlich sind: 21% (35% auf den angenommenen Gewinn von 60%).
• Einstellung von Rechten oder Lizenzen für Erfindungspatente, Verwertung und technische Hilfe, die in Argentinien erhältlich sind: 28% (35% auf angenommenen Gewinn von 80%). Bei nicht registrierten Verträgen beträgt die Rate je nach Fall 31,5% (Gewinn von 90% wird angenommen) oder 35% (Gewinn von 100% wird angenommen).

Mehrere andere Begriffe von "Lizenzgebühren" unterliegen Sätzen, die wiederum vertraglich begrenzt werden können. Eine breite Stichprobe dieser Konzepte und der nicht vertragsgebundenen effektiven Sätze sind in Anmerkung 2 aufgeführt.

1. Zahlungen an Gebietsfremde (nur) für "Lizenzgebühren", Mieten, Gebühren, Provisionen usw. in Bezug auf die folgenden Punkte unterliegen der Einbehaltung zu den unten angegebenen Sätzen auf der Grundlage der angenommenen Rohertragsmargen (Anmerkung 1), sofern dies nicht vertraglich begrenzt ist. Der betreffende Vertrag sollte konsultiert werden, um etwaige Beschränkungen in jedem Einzelfall festzulegen.

1. Der höhere Steuersatz gilt für nicht registrierte Steuerpflichtige. Auf Zinsen, die von Finanzinstituten oder Börsen-/Offenmarktmaklern an Unternehmen gezahlt werden, muss die Einkommensteuer mit 3% (10%, wenn sie nicht registriert sind) einbehalten werden; Natürliche Personen sind steuerbefreit.
2. Gebietsansässige Unternehmen und natürliche Personen, die für Steuerzwecke registriert sind und unterliegen einer QuSt von 6% (28%, wenn sie nicht registriert sind).
3. Zinsen sind befreit, wenn sie für Kreditverkäufe von Maschinen oder anderen Geräten, spezifische Bankdarlehen zu Vorzugszinsen oder Darlehen von öffentlichen Einrichtungen gezahlt werden.
4. Das Abkommen begrenzt die Besteuerung von Zinsen auf 20% (registriert).
5. Der Satz von 10% gilt für Zinsen auf Kreditverkäufe von Investitionsgütern, Bankdarlehen oder Finanzierungen öffentlicher Arbeiten; ansonsten 15%.
6. Zinsen, die für Darlehen mit Garantie des Norwegischen Instituts für Kreditgarantien gezahlt werden oder im Zusammenhang mit der Einfuhr von Industrieanlagen, sind steuerfrei.
7. Der Vertrag ist am 4. Februar 2019 in Kraft getreten. Seine Bestimmungen würden in der Regel ab dem 1. Januar 2020 gelten.
8. Der Vertrag wurde im Dezember 2018 unterzeichnet. Noch ausstehend sind die entsprechenden Ratifizierungen durch beide Länder.
9. Der Vertrag wurde im April 2018 unterzeichnet. Ist aber noch ausstehend, solange die Ratifizierung durch beide Länder aussteht.
10. Der Vertrag wurde  im Dezember 2019 unterzeichnet. Ist aber noch ausstehend, solange die Ratifizierung durch beide Länder aussteht.
11. Der Vertrag wurde im Juni 2019 unterzeichnet. Ist aber noch ausstehend, solange die Ratifizierung durch beide Länder aussteht.
12. Der Vertrag wurde im April 2019 unterzeichnet. Ist aber noch ausstehend, solange die Ratifizierung durch beide Länder aussteht.
13. Im Dezember 2019 wurde ein Änderungsprotokoll unterzeichnet, dass noch nicht ratifiziert wurde. Sobald dies in Kraft getreten ist, wird eine Senkung der Zinsen der QuSt (12%) und der Lizenzgebühren der QuSt (3%/5%/10%) eingeführt werden.